2026年美國稅務新變化：高資產家庭必知的五大稅務調整與資產規劃策略

2026年稅改來臨：為什麼高資產家庭現在就要開始規劃？

如果您是台灣高資產家庭正在美國或日本進行置產投資，或是美國當地的華人高淨值人士，2026年的稅務變化可能會直接影響您的投資報酬率和資產傳承計畫。美國國會在去年通過的「One Big Beautiful Bill」（簡稱OBBB）帶來了一系列重要的稅務調整，這些變化將從2026年報稅年度開始生效——也就是您在2027年報稅時會面臨的新規則。

我們發現，許多客戶對這些變化的具體影響還不夠清楚。今天，讓我們逐一解析這五大稅務調整，並告訴您如何在跨境資產配置中提前因應。

慈善捐贈的新規則：非逐項扣除者的新機會

首先，對於那些平時採用標準扣除額（Standard Deduction）而不逐項列舉扣除額（Schedule A）的納稅人來說，2026年帶來了一個好消息。

根據新規定，從2026年開始，即使您不逐項列舉扣除，也可以在標準扣除之外額外扣除最高$1,000的現金慈善捐贈（夫妻聯合申報則為$2,000）。這對於許多中等收入的家庭來說是一個實質的稅收優惠。

但這裡有個重要細節：這個額度只限於現金捐贈，而且必須是真實的、符合資格的慈善組織。對於在美國經營生意或有投資收入的華人家庭，這可能成為一個簡單而有效的稅務規劃工具。

逐項扣除者的「髮型費」：0.5% AGI門檻的新限制

如果您平時習慣逐項列舉扣除（通常是因為您有大額的慈善捐贈、房產稅或抵押貸款利息），那麼2026年的變化對您的影響會更直接。

新規則規定，慈善捐贈的扣除額只有在超過調整後總收入（AGI）的0.5%時，才能進行扣除。這與醫療費用的扣除規則類似——醫療費用只有超過AGI的7.5%才能扣除。

讓我們用一個具體的例子說明：假設您在2026年的AGI是$232,000，全年慈善捐贈$14,000。在逐項扣除的情況下，您只能扣除$12,840（$14,000減去$232,000 × 0.5% = $1,160）。換句話說，有$1,160的捐贈無法享受稅務優惠。

這對於許多高資產家庭來說是一個關鍵的規劃點。如果您每年都有固定的慈善捐贈計畫，現在是時候重新評估您的捐贈策略，或者考慮透過慈善信託（Charitable Trust）等工具來最大化稅務效益。

超額慈善捐贈的「永久損失」風險

這一點特別重要，許多納稅人還沒有意識到其嚴重性。

根據新規則，如果您的慈善捐贈因為0.5% AGI門檻而被削減，這部分超額捐贈通常**無法結轉到下一年度**。換句話說，這部分捐贈的稅務優惠會永久喪失。

唯一的例外是：如果您已經有來自前年度的慈善捐贈結轉（例如因為現金捐贈超過AGI的60%），那麼因0.5%門檻而被削減的金額可以增加您的結轉額。但如果您沒有現有的結轉額，那麼被削減的部分就真的永久消失了。

這對於有長期慈善捐贈計畫的高資產家庭來說，意味著您需要更加謹慎地規劃每年的捐贈金額和時機。許多客戶發現，透過五年期慈善捐贈承諾或慈善剩餘信託（Charitable Remainder Trust）等結構化工具，可以更有效地應對這一變化。

高收入家庭的逐項扣除削減：實質稅率上升

如果您屬於美國最高稅率級距（37%聯邦所得稅）的納稅人，2026年還有另一個重要變化需要注意。

新規則規定，高收入納稅人的逐項扣除總額將被削減。具體來說，您的逐項扣除總額將減少2/37的金額——這個金額是您的逐項扣除額或超過37%稅率級距起點的應稅收入（兩者取較小值）。

用稅務專業人士的話來說，這個規則實質上將逐項扣除的稅務優惠限制在35%。換句話說，對於高收入家庭來說，每一元的扣除額能帶來的稅務節省會減少。

以我們的經驗來看，這對於在美國有多項投資收入、房產持有或經營生意的高資產家庭影響深遠。許多客戶開始重新評估他們的資產結構，考慮是否需要調整房產持有方式（例如透過公司實體而非個人名義）或重新配置投資組合。

2026年還有哪些其他重要的稅務變化？

除了慈善捐贈規則，OBBB還帶來了其他幾項對家庭和投資者可能有重大影響的變化：

1. 子女撫養稅務抵免的增加

有工作的父母可以獲得更高的子女及受撫養人照護稅務抵免。從2026年開始，一個受撫養人的最高抵免額增加到$1,500，兩個或以上受撫養人則為$3,000。這對於有子女在美國留學或生活的家庭來說是個好消息。

2. 依賴照護靈活支出帳戶（FSA）的提高

員工可以向依賴照護靈活支出帳戶貢獻的金額從$5,000提高到$7,500。這對於在美國工作的華人家庭，特別是有幼兒照護需求的，可以帶來實質的稅務節省。

3. 529教育儲蓄計畫的擴展

這一項對於有子女在美國讀書或計畫送子女出國留學的家庭特別重要。從2026年開始，您可以每年從529計畫中提取最高$20,000用於K-12教育（之前的上限是$10,000），而且覆蓋的K-12教育費用範圍也擴大了。值得注意的是，用於大學教育的529提取仍然沒有年度上限。

對於許多台灣家庭來說，這意味著您可以更靈活地使用529計畫來支持子女的教育成本，無論是在美國的私立學校還是後來的大學。

4. 學生貸款豁免的稅務變化

這是一個重要的「負面」變化。從2026年開始，被豁免的大學貸款（包括Parent PLUS貸款）將不再享受免稅待遇。在2021-2025年期間，大多數被豁免的學生貸款是免稅的，但OBBB沒有延續這項優惠。這意味著如果您的貸款在2026年或之後被豁免，這部分金額將被視為應稅收入。

對於有子女貸款的家庭，這是一個重要的規劃考量。如果您正在考慮貸款豁免計畫，2026年之前豁免可能更有利。

5. 健康保險市場補貼的縮減

符合健康保險市場（Marketplace）健康保險費稅務抵免資格的人數將減少，而且許多人的抵免額也會降低。這對於自雇人士或自行購買健康保險的高資產人士來說，意味著更高的實際保險成本。

對跨境資產配置的實際意義：三大行動建議

現在讓我們回到您最關心的問題：這些稅務變化對您的海外置產和跨境財富規劃有什麼具體影響？

建議一：重新審視您的慈善捐贈策略

如果您每年有$10,000以上的慈善捐贈，現在是時候與稅務顧問合作，評估新的0.5% AGI門檻對您的影響。考慮以下選項：

• 集中捐贈：與其每年均勻分配捐贈，不如考慮在某些年份集中捐贈，以超過門檻。
• 慈善信託結構：透過慈善剩餘信託或慈善主導信託，可以更有效地管理大額捐贈的稅務優惠。
• 捐贈基金：建立個人或家族捐贈基金，可以在稅務上更靈活地安排捐贈時機。

建議二：評估您的資產持有結構

對於高收入的高資產家庭，逐項扣除削減規則可能意味著您需要重新考慮如何持有美國房產和其他資產。許多客戶發現，透過有限責任公司（LLC）或其他商業實體持有房產，可能在整體稅務規劃中更有優勢。特別是對於在鳳凰城、德州或加州進行房產投資的客戶，這值得深入討論。

建議三：提前規劃子女教育成本

如果您有子女在美國或計畫送子女出國留學，現在是時候最大化利用529計畫的新規則。特別是對於「以房養學」策略（即透過在大學城購置房產來支持子女留學），529計畫可以與房產投資形成互補的稅務優化組合。

跨越國界的稅務規劃需要專業指導

這些稅務變化看似複雜，但對於精心規劃的高資產家庭來說，卻是優化稅務效率的機會。特別是當您同時在美國、台灣和日本進行資產配置時，協調這些不同司法管轄區的稅務規則變得更加重要。

我們的團隊在協助台灣高資產家庭和美國華人進行跨境稅務規劃方面有多年的經驗。無論您是在鳳凰城、德州進行房產投資，還是在日本東京、大阪尋求房地產機會，或是在加州進行「以房養學」配置，我們都能幫助您理解這些稅務變化如何影響您的具體情況，並制定相應的應對策略。

想進一步了解適合您的跨境資產配置方案，以及如何在2026年新稅務環境下優化您的財務狀況嗎？我們的團隊隨時樂意為您量身規劃，歡迎預約一對一諮詢，讓我們一起為您的家族財富未來做出明智的決策！