遺產稅全球大比較：美國、英國、日本的財富傳承成本差異有多大？
對於擁有跨國資產的高資產家庭來說，遺產稅（inheritance tax）往往是最容易被忽視、卻影響最深遠的財務規劃課題。我們發現，很多台灣客戶在美國、日本置產後，對當地的遺產稅制度認識不足，結果導致子女繼承時面臨巨額稅務負擔。今天，讓我們一起來看看全球主要投資目的地的遺產稅制度，以及這些差異對您的財富傳承計畫有什麼實際影響。
美國聯邦遺產稅：「黃金時代」即將落幕
美國的遺產稅制度相當複雜，但有一個關鍵的時間點值得關注：2026年。
根據2017年《減稅與就業法案》(Tax Cuts and Jobs Act)，聯邦遺產稅的免稅額在2026年將大幅下降。目前（2026年），聯邦遺產稅免稅額約為1,390萬美元（已婚夫妻可達2,780萬美元），但這個「黃金時代」將在2026年底結束。2027年起，免稅額預計將回落至約700萬美元（已婚夫妻約1,400萬美元），稅率維持在40%。
這意味著什麼？如果您在美國擁有價值1,000萬美元的房產投資組合，而且沒有提前做好稅務規劃，您的繼承人可能要繳納高達數百萬美元的遺產稅。以我們在鳳凰城、德州的客戶案例來看，許多人在2025年底前進行了積極的遺產規劃調整，包括設立信託、贈與策略等，以充分利用目前仍然寬鬆的免稅額度。
英國遺產稅：40%的高稅率，但有更多豁免
英國的遺產稅制度看起來簡潔得多，但稅率卻相當高。英國遺產稅的標準稅率是40%，對所有超過免稅額的資產徵收。目前，英國的遺產稅免稅額約為32.5萬英鎊（約新台幣1,300萬元）。
乍看之下，英國的稅率（40%）遠高於美國（40%），但英國有一項重要的優惠：如果遺產中至少10%流向慈善機構，遺產稅稅率可降至36%。此外，英國對配偶、民事伴侶和直系後代的遺產轉移提供了更多豁免。
對於在英國有房產或資產的華人投資者來說，英國的遺產稅雖然稅率高，但實際稅務負擔往往因為這些豁免而降低。相比之下，美國的40%稅率在免稅額用盡後同樣高昂，但豁免項目較少。
日本遺產稅：稅率相對溫和，但計算方式複雜
日本的遺產稅制度對海外置產的投資者來說尤其重要，因為越來越多台灣家庭在東京和大阪投資房產。
日本遺產稅的稅率採累進制，從10%到55%不等，取決於遺產總額和繼承人身份。對於配偶，日本提供了較為寬鬆的免稅額（配偶可獲得遺產的50%或1.6億日圓，兩者取其大者）。直系子女的免稅額則為3,000萬日圓加上每位繼承人600萬日圓。
乍看之下，日本的遺產稅似乎比美國和英國溫和，但實際情況更為微妙。日本稅務局對房產估值的方式非常嚴格，使用「路線價」（road price）而非市場價格。這意味著，即使您購買房產時支付了1,000萬日圓，日本稅務機關可能會以更高的估值計算遺產稅。此外，日本對非居民的遺產稅徵收範圍相當廣泛，包括日本境內的所有資產。
我們的日本房地產客戶經常詢問這個問題。根據我們的經驗，在東京或大阪購買房產的台灣投資者，應該在購買前就考慮未來的遺產稅影響，包括房產估值、繼承人身份和跨境稅務協定等因素。
跨國遺產規劃的三個核心考量
1. 免稅額度的時間敏感性
美國的2026年免稅額下降是一個迫在眉睫的截止日期。如果您擁有超過當前免稅額的美國資產，現在是進行遺產規劃的黃金時期。這包括設立可撤銷信託(revocable living trust)、不可撤銷信託(irrevocable life insurance trust, ILIT)，或者進行策略性贈與。
2. 資產所在地的稅務差異
您的房產和資產在哪個國家，就會受到那個國家的遺產稅制度約束。在鳳凰城購買的房產需要符合美國遺產稅規則，在東京購買的房產則需要符合日本規則。這不是簡單的「選擇最低稅率」問題，而是需要考慮整體的資產配置策略。
3. 繼承人身份和稅務居民身份
您的繼承人是美國稅務居民、台灣居民還是第三國居民，會直接影響他們需要繳納的遺產稅。例如，美國公民和綠卡持有人在全球範圍內都要繳納遺產稅，但非居民外國人(nonresident alien)對美國資產的遺產稅豁免額僅為60,000美元。
從台灣到美國、日本：具體的行動方案
對於台灣高資產家庭，我們建議採取以下步驟：
- 進行全面的資產清單：列出所有在美國、日本和其他國家的資產，包括房產、投資組合、保險和退休帳戶。
- 評估當前的遺產稅負擔：根據您的資產總額和繼承人身份，計算在不同稅務制度下的潛在稅務負擔。
- 利用信託和保險工具：IUL（指數型萬能壽險）和VUL（可變萬能壽險）等投資型保單可以成為遺產規劃的重要工具，幫助您在稅務上更高效地傳承財富。
- 考慮跨境稅務協定：美國與日本之間有稅務協定，可能會影響您的實際稅務負擔。同樣，台灣與美國之間也有相關安排。
- 定期回顧和調整：稅法會變化，您的資產狀況也會變化。每年或每兩年進行一次遺產規劃回顧是明智之舉。
為什麼現在就要開始規劃？
我們發現，許多客戶在購買海外房產時，往往專注於投資回報率和租金收益，卻忽視了長期的遺產稅規劃。這是一個常見的誤區。實際上，一套精心設計的遺產規劃方案，可以為您的繼承人節省數百萬甚至數千萬元的稅務負擔。
尤其是在美國，2026年免稅額下降這個時間點已經越來越近。如果您在鳳凰城、德州或加州有房產投資，或者在日本東京、大阪有置產計畫，現在正是評估和優化您遺產稅策略的最佳時機。
想進一步了解如何根據您的具體情況制定跨國遺產規劃方案嗎？我們的團隊擁有美國、日本和台灣的稅務規劃經驗，可以幫助您在保護財富、優化稅務的同時，確保您的資產能夠順利、高效地傳承給下一代。歡迎預約一對一諮詢，讓我們為您量身規劃最適合的財富傳承策略！
